Зарплатный лист для работника в немецких компаниях

Каждый месяц в Германии работники получают зарплатные листки. В бумагах указываются заработная плата брутто, расчёт всех налогов и социальных выплат и нетто-сумма, которая переводится на счёт.

Бумаги рекомендуется бережно хранить — они могут понадобиться при обращении в различные государственные инстанции, включая иммиграционные ведомства.

Рассказываем, что представляет собой Entgeltabrechnung, какие сведения содержит, и на какие моменты обратить особое внимание.

Как и когда приходит зарплатный листок

Документ могут отправлять по-разному:

• Традиционно — раздают в компании или кладут на столы сотрудникам бумаги.
• Современный вариант — электронный. В последние годы чаще стали отправлять email с файлом pdf.
• Централизованно — например, в государственном сервисе DATEV, где заводится аккаунт работника и хранятся все данные.

Лист высылается одновременно с начислением зарплаты или вскоре после перечисления денег на счёт — раз в месяц. Обычно это последние дни месяца — с 25 по 31, в зависимости от выходных.

Иногда дополнительно высылается ежемесячная расчётная ведомость — обычно, когда зарплата зависит от отработанного времени. Ведомость содержит некоторую дополнительную информацию. Например, сколько часов отработал в месяц сотрудник, какое время переработок, какие конкретно дни был в отпуске, болел и т. п.

Как выглядит зарплатный лист

Для составления документа используют различные программы, начиная от Excel и заканчивая SAP. Поэтому в разных фирмах итоговый формат может сильно отличаться.

Примеры, как выглядит ЗП-листок, можно найти в интернете по запросу: "entgeltabrechnung".

Пример зарплатного листка сотрудника TupaService GmbH.

Что указано в листке

Условно лист можно разделить на 2 части:

1. информация о компании и сотруднике,
2. расчёты.

Обычно первая часть располагается вверху — слева или справа, а вторая — ниже посередине. Но может быть и наоборот, всё зависит от конкретной компании.

Информация о фирме и работнике

Основные данные:

• Адрес компании
• Название организации
• Форма собственности
• Фамилия и имя сотрудника
• Адрес сотрудника

Здесь же — административная информация, ID в разных учреждениях.

Иногда в этой части прописывается Freibetrag — сумма, которая вычитается из налогооблагаемой базы.

Обычно здесь указаны:

• Personal-Nr. — персональный номер сотрудника.
• Steuerklasse (StKl) — его налоговый класс.
• Faktor — налоговый фактор.
• Geburtsdatum — дата рождения сотрудника
• Steuer-ID — уникальный в пределах Германии налоговый номер — ИНН, дается раз в жизни и не меняется при изменении жизненных ситуаций (развод, переезд и т. д.).
• KI.Frbtr. или KFB (Kinderfreibetrag) — налоговая льгота на детей. Указывается после обращения в налоговую с проверкой, что выгоднее: получать пособия «Киндергельд» или налоговый вычет на детей Kinderfreibetrag. Если последнее, в этом поле будет указан налоговый вычет KFB (сумма вычета на каждого ребёнка плюс вычета на образование).

В 95% случаев это поле будет пустым, так как получать Kindergeld обычно выгоднее, чем иметь Kinderfreibetrag. Если только речь не о семье с очень высокими доходами и несколькими детьми.

Важно! В любом случае всегда подавайте заявление на получение Kindergeld. Налоговая автоматически считает «Киндергельд» полученными (если они положены), и когда учтёт KFB в вычетах, прибавит сумму пособий за год к налогу, даже если Kindergeld на самом деле не запрашивали и не получали.

• Konfession (вероисповедание) — нужно для того, чтобы работодатель знал, нужно ли, какой и куда платить церковный налог.

В Германии 3 общины, которые обязаны платить — протестанты, католики и еврейские (в некоторых землях). Православные — не обязаны. Но в опросниках при трудоустройстве это не указывается. Обычно такой вопрос есть в форме, которую заполняют при регистрации по месту жительства. Оттуда данные попадают в налоговую, которая передаёт инфо работодателю.

• Freibetrag — дополнительный налоговый вычет на месяц (monatlich) и год (jährlich). Например, на ребёнка-инвалида или по инвалидности работника. Если вычетов несколько, они суммируются.
• DBA — если есть, договор о двойном налогообложении.
• MidiJob — указывается, если работник имеет такую занятость. Если нет, обычно указывают «nein».
• RV-Nr — Renten­versicherungs­nummer — номер социального пенсионного страхования. Состоит из кода земли, даты рождения, первой буквы фамилии, кода пола (м/ж) и контрольного числа.
• Krankenkasse — название страховой медицинской кассы, например: Techniker Krankenkasse (TK)
• KK % — общая ставка взносов на медстрахование вместе с дополнительным взносом (например, 15,7%)
• Steuertage (St-Tage) — количество дней, когда работник числился на работе в этом месяце, включая выходные, отпуск, когда действовал контракт.
• Sv-Tage — количество дней в месяце, когда работник числится как плательщик социальных взносов. Например, долго болеет и начинает вместо зарплаты получать выплаты по больничному. Тогда рассчитывается, с каких дней он платит взносы, а с каких нет.
• BGRS (Beitrags­gruppen­schlüssel) — «ключ группы вкладов». Номер, который указывает, каким образом работник обязан платить взносы в систему соцстраха.
• PGRS (Personen­gruppen­schlüssel) — «ключ группы лиц». Комбинация чисел, определяет данные о типе занятости и статусе социального обеспечения сотрудников.

Иногда здесь также указываются проценты обязательных страховых взносов в виде: Prozentsatz или XX % (где XX — аббревиатура страховки). Показывает, сколько процентов брутто-зарплаты платится (сотрудником и работодателем вместе) в одну из социальных страховок. Например:

• KV (медстрахование) — 14,60%
• RV (пенсионный фонд) — 18,6%
• AV (фонд защиты от безработицы) — 2,6%
• PV (страхование по уходу) — 2,4 - 4%

Что означают числа в номере BGRS

Код группы вкладов — Beitragsgruppenschlüssel — состоит из 4 чисел. Например: 9 1 1 1 или 1 1 1 1.

Каждая цифра показывает, как сотрудник платит взносы в систему соцстраха по соответствующей страховке. В зависимости от ключа рассчитываются взносы на соцобеспечение, которые затем вычитаются из валовой ЗП.

• Медицинская страховка (первое число).

Есть ещё ключи 4 и 5, которые используются только в сельскохозяйственных компаниях.

• Пенсионное страхование (второе число).

• Страхование по безработице (третье число).

• Страховка по уходу (четвёртое число).

Типичные комбинации ключей:

• 1111 — полностью застрахованный работник.
• 9111 — сотрудник — добровольный участник обязательного медстрахования. Взнос платит работодатель.
• 0110 — сотрудник, имеющий частную медицинскую страховку, когда работодатель выплачивает субсидию на частные KV и PV. Также применяется к самозанятым, работающим полный рабочий день.

Что означают числа в номере PGRS

Код группы лиц — Personengruppenschlüssel — состоит из 3 чисел. Например: 1 0 1 или 1 0 9.

С помощью PGRS определяются:

• Особенности трудоустройства
• Принадлежность к определенной застрахованной группе
• Информация о виде занятости

Стандартно используется код 101 — работники, облагаемые взносами социального обеспечения без каких-либо особых характеристик. Если трудовые отношения имеют особенности, ставят другие ключи.

Порядок расчёта

Превращение брутто-дохода в нетто происходит в несколько этапов. Сначала прибавляются суммы всех форм оплаты:

1. Зарплата — обычно Gehalt, Bezüge или Monatslohn. Здесь есть разделение по типу выплат. Например:

• рабочие часы Arbeitsstunden,
• больничный Krankengeld,
• отпускные Urlaubsgeld,
• надбавка за работу в праздничные дни Feiertagsentgelt,
• отраслевая субсидия Branchenzuschlage,
• сверхурочные часы Auszahlung AZK.

2. Также здесь учитываются:

• Vermögenswirksame Leistungen (VL) — например, если работник открыл Sparbuch на постройку жилья и работодатель согласился переводить туда максимум 40€ в месяц.
• betriebliche Altersvorsorge AVmG — производственная страховка на старость, если фирма обеспечивает.

Получается Gesamt-brutto — общий брутто-доход работника.

Из этой суммы вычитаются деньги на еду и прочие добавки (после уплаты с них налога). Сотрудник ведь уже получил эти деньги, и в ЗП они не включаются.

Отнимаются:

• Steuerfreibeträge (налоговая льгота),
• Betriebliche Altersvorsorge AVmG (производственная страховка), так как её платят «до налогов».

Остаётся Steuer-brutto — сумма, от которой вычитаются налоги и социальные взносы. А именно:

• Lohnsteuer — подоходный налог
• Kirchensteuer — церковный налог, если сотрудник его платит
• Solidaritäts­zuschlag — надбавка за солидарность. Платится только при сумме подоходного налога выше определённой границы — 18130€ на 2024.
• Krankenversicherung (KV) — медицинская страховка Arbeitnehmer-Anteil.
• Rentenversicherung (RV) — пенсионный взнос.
• Arbeitslosen­versicherung (AV) — страховка по безработице.
• Pflegeversicherung (PV) — страхование от беспомощности.

Для страховок KV/RV/AV/PV учитывается только часть, которую платит сотрудник — Arbeitnehmer-Anteil.

Получается Netto-Arbeitsentgelt — заработная плата нетто, которая осталась после снятия налогов и вычета страховок.

От нетто-зарплаты отнимаются:

• Уже выплаченный аванс — Abschlag/Vorschuss abgezogen.
• Оплата проезда сотрудника до работы — Fahrtkosten.
• Какие-то плюшки, которые были получены иным путём, — Sachbezüge. Например, оплата бензина для поездки на конференцию.
• Накопительные пособия Vermögenswirksame Leistungen (VL), которые добавляли в самом начале, ведь их уже перевели на Sparbuch.
• Persönliche Abzüge — персональные выплаты, например, штрафы или возврат кредита от фирмы.

Затем добавляются Steuer- und sozialversicherungs­freie Aufwands­entschädigungen — суммы, свободные от налогообложения.

Например, если человек помогает по уходу за больными медсёстрам в церковной больнице или хосписе, ему платят в год 3000€ без налогов и сборов.

Когда речь о благотворительной работе на пользу обществу помимо основной занятости, прибавляется 840€ в год. Например, программист по вечерам тренирует детей в спортивном клубе, работает помощником в пожарной команде или организует хор при церкви.

В итоге получаем Auszahlungsbetrag / Überweisung (сумма вывода / банковский перевод), что и капает на счёт наёмного работника.

Отпускные и больничные

Обычно отпуск или больничный в первые 42 дня оплачиваются как обычная ЗП. Допустим, программист работает 40 часов в неделю и получает в отпуске или на больничном в первые 6 недель обычную получку.

В случае с рабочим контрактом с почасовой оплатой, например, разнорабочий на стройке работает по тарифу за час, применяется другой расчёт. За каждый день в отпуске или на больничном сотруднику начисляется сумма как за 7 часов работы со средним окладом. Общий заработок за последние 3 месяца делится на количество рабочих дней в них, а затем — на 7.

В расчёте не учитываются:

• специальные надбавки,
• единовременные выплаты (например, рождественский бонус),
• доплата за сверхурочную работу,
• премии.

Информация об отпускных днях обычно располагается не в расчётах, а отдельным блоком. Часто это место рядом с основной информацией о фирме и сотруднике. Здесь указывают:

• VJ Url. üb. — Urlaub aus dem Vorjahr (оставшиеся дни отпуска за предыдущий год).
• Url. Anspr. — Anspruch aus dem laufenden Jahr (дни отпуска, доступные в текущем году).
• Url. Tg. gen. — Insgesamt im laufenden Jahr genommene Urlaubstage (количество дней отпуска, которые уже взял в текущем году).
• Resturlaub — im laufenden Jahr verbleibende Urlaubsanspruch (право на отпуск в текущем году).
• Urlaub Tage — im laufenden Monat genommene Urlaubstage (дни отпуска, взятые в текущем месяце).
• Urlaub Std. — im laufenden Monat genommene Urlaub in Stunden (отпуск, взятый в текущем месяце, в часах).

Например, сотруднику полагается 27 дней отпуска в текущем календарном году. Он также взял с собой 3 дня отпуска, оставшиеся с прошлого года. В итоге в этом году у него 30-дневный отпуск.

Пример, где и как в ЗП-листке отражается информация об отпускных днях.

Оплата сверхурочных

В каждой фирме свои принципы расчёта оплаты переработок. Если платят в зависимости от фактически отработанных часов, сначала для каждого месяца определяются нормативы рабочего времени.

Берётся количество рабочих дней (включая праздничные), умножается, например, на 7 часов запланированного ежедневного рабочего времени. Допустим, в месяце 21 рабочий день, а месячный норматив — 147 часов. Всё, что выше — переработка.

Выплаты за дополнительные часы работы обычно указывается так:

• Lohnart 197 Auszahlung AZK lfd.: сверхурочные часы текущего месяца.
• Lohnart 195 Auszahlung AZK: сверхурочные часы за предыдущие периоды.

На что обратить внимание в зарплатном листке

Когда получите на руки первый расчёт зарплаты от работодателя, внимательно изучите некоторые пункты:

• Сумма начислений. Она зависит от условий выплат: за каждый час или фиксированная величина в месяц. Если ежемесячно определён какой-то оклад, цифра в листах должна быть всегда одинаковая. Даже если в месяце есть праздничные дни. Исключения — надбавки за смены и прочие дополнительные бонусы. При почасовой оплате ЗП зависит от рабочего времени: чем больше проработали, тем выше сумма. Также может учитываться, например, сколько продукции произвёл сотрудник.

В теории зарплату могут выдавать в любой день месяца. А оплачивать рабочие часы — только после работы, ведь фирма должна рассчитать, сколько полагается денег за отработанное время. Случаются и задержки зарплаты — в основном, по причине неуплаты долгов клиентов или в стартапах.

• Личные и административные данные. Проверьте, правильно ли указаны налоговый класс, дата рождения, номер социального страхования, название страховой компании.
• Налоговые вычеты. Свои, а также, если есть дети, на них.
• Отпускные дни.
• Расчёт превращения брутто в нетто.

Изучите, как образуется сумма, которую вы получаете на счёт. Проверьте, верно ли указан принцип оплаты (почасово/фикса), а также корректность учёта надбавок, выплат за праздники/отпускные, социальных взносов и налогов.

За Midi-Jobber работодатель оплачивает полную долю в фонд соцстраха. А взнос миди-работника растёт постепенно до верхней границы Мидиджоб — 2000 евро/месяц.

Бывает, сумма не совпадает со стандартной в другие месяцы. Возможно, это связано с больничным, переработками, пропусками или какими-то бонусами. Если не можете самостоятельно разобраться, перечитайте контракт или спросите в бухгалтерии.

Чтобы уместить все обозначения, используют сокращения. Иммигранту не всегда под силу расшифровать аббревиатуры — к счастью, в сносках обычно дают пояснения.

Расшифровка сокращений в зарплатном листке

Зачем нужно хранить зарплатные листки

Мигранты хранят бумаги для доказательств наличия пенсионных взносов, финансовой состоятельности, подачи налоговой декларации. В каком виде — неважно (бумажном, скан или файл pdf в компьютере).

Листы иногда могут потребоваться и гражданину Германии, при обращении в Ausländeramt. Когда, допустим, нужно подтвердить уровень зарплаты для оформления приглашения иностранному гостю.

Если случится какой-то казус с расчётом ЗП, в листе можно найти ошибку или доказать, что начислили неверную сумму.

Да и каждому работнику будет интересно посмотреть, сколько каких взносов он заплатил. Это поможет понять, насколько уровень оплаты труда после всех вычетов достаточный для поддержания качества жизни в Германии и даже найти пути экономии.

Если окажется, что в одну медицинскую кассу дополнительные взносы слишком выросли, можно сменить контракт на более выгодный.

FAQ

23-05-2024, Степан Бабкин, Екатерина Щукина, Ольга Щетинина