Как подать налоговую декларацию в Elster: пошаговое руководство

Подача налоговой декларации — не самое тривиальное занятие для иммигрантов. Но иногда необходимое, а чаще — полезное за счёт возможности вернуть переплаченные налоги.

По статистике, 9 из 10 жителей ФРГ путём подачи отчёта о доходах и расходах удаётся в среднем возвращать 1095€/год.

Прогресс не стоит на месте, и сегодня заполнение и подача декларации в Германии стала гораздо проще. Если раньше были нужно было писать на бумаге вручную, покупать и устанавливать программы на ПК или бежать за помощью в ферайны, сейчас достаточно открыть государственный сервис Elster и пройти все этапы. Это полностью бесплатно, без посредников — данные напрямую попадают в налоговую службу.

Для подающих отчёт впервые или в сложных запутанных ситуациях лучше обращаться за помощью к консультанту. Стоимость услуг начинается от 180€ за декларацию — точная сумма рассчитывается в зависимости от дохода и денег, которые удаётся вернуть.

Регистрация в Elster

Перейдите по ссылке и зарегистрируйтесь на elster.de.

Система предлагает несколько способов регистрации. Наиболее удобный и относительно безопасный — с помощью электронного сертификата, который хранится на компьютере или флешке отдельным файлом.

Также каждому новому пользователю заводятся персональные логин и пароль.

Обычно для семьи, проживающей вместе, создаётся «семейный» аккаунт и один сертификат на двоих взрослых. Для этого основной заявитель — владелец аккаунта — вписывает к себе супруга с его номером ИНН. Налоговая проверит все данные через сервис контроля прописки граждан.

Процесс регистрации в Elster многоэтапный и растягивается на несколько дней, обычно уходит максимум неделя.

Для этого найдите и введите свой налоговый идентификационный номер Identifikationsnummer или Tax-ID. Он должен прийти на почту по адресу первой прописки в Германии — по этому номеру работодатель перечисляет налоги с заработной платы.

Не стоит путать с Steuernummer. Это ещё один налоговый номер, но относится он именно к подаче налоговой декларации. Если Tax-ID всегда будет одинаковый, Steuernummer зависит от места проживания и может меняться, так как крепится он к конкретному налоговому органу в определённом городе. Steuernummer будет выдан после подачи первой налоговой декларации.

На первом этапе попросят отправить свои данные, email. В ответ будет выслано два кода активации:

• по email,
• обычной «бумажной» почтой.

Как только получите оба кода, введите их по ссылке в электронной почте. При успешном вводе личный кабинет активируется. С этого момента можно будет входить в ЛК с помощью файла-сертификата и пароля.

Вход в Elster с помощью файла-сертификата и пароля.

Заполнение новой декларации

Для подачи декларации нужно зайти в личном кабинете в раздел Mein Elster — Meine Profile и заполнить данные. Основные — это:

• ФИО,
• адрес,
• налоговый номер.

Рекомендуем внести информацию для всех членов семьи, чтобы не заполнять их каждый раз — тогда они будут подставляться автоматически.

В разделе Mein Elster — Meine Formulare хранятся:

• Отправленные запросы и декларации. Через год можно скопировать предыдущий отчёт, внести правки и отправить в налоговую заново.
• Черновики.

Чтобы создать новую декларацию, нужно нажать кнопку «Neue Formulare starten».

Создание новой декларации в «Эльстер».

Откроется список запросов и деклараций, которые можно отправить в налоговую.

После выбора создаётся черновик, который предстоит заполнить.

Не переживайте, что нечаянно отправите не до конца заполненный бланк. Система несколько раз запросит подтверждение отправки и проведёт предварительную проверку. До этого форма так и будет висеть в черновиках — правьте, удаляйте и вносите данные, сколько угодно.

Какой вид декларации выбрать

Сервис позволяет отправить декларации на все случаи жизни. Для примера возьмём две стандартные ситуации:

• семья с обоими работающими супругами на немецкую организацию

или

• один член семьи работает на немецкую организацию, а супруг не работает и занимается домохозяйством.

Для отчёта о доходах наёмных работников заполняется декларация типа Einkommensteuererklärung unbeschränkte Steuerpflicht (ESt 1 A).

Для самозанятых, свободных работников или параллельно получающих доход от своего дела, например, могут понадобится дополнительные формуляры. Если у Вас нестандартная ситуация, обратитесь к налоговому консультанту.

Структура декларации в Elster

Слева находится список разделов — в нём есть дерево заполненных и незаполненных блоков.

Заполненные помечаются слева, если хоть что-то туда введено. Если введённые данные корректны — слева появляется символ белой галочки в зелёном кружочке, в противном случае — красный крестик.

Внутри блоков пункты пронумерованы. Справа от каждого поля есть значок вопроса, при нажатии на него открывается справка. Конечно, все пояснения на немецком. Но встроенный в браузер онлайн-переводчик позволяет понять в общих чертах, о чём речь.

Какие блоки добавлять

Выбираются блоки, которые необходимы в конкретном случае. Например, инвалиду, родителю, владельцу недвижимости, работающему на иностранную компанию.

Чтобы добавить блок, нужно нажать «Anlagen hinzufügen / entfernen» в левом нижнем углу.

Откроется список разделов, которые можно добавить в декларацию.

Основные блоки декларации для работающих по найму в Германии людей без детей.

Если в семье есть ребёнок, нужно поставить галочку напротив Anlage Kind — тогда откроется блок, где надо будет указать расходы на детей.

Людям, которые получали выплаты из-за границы за расчётный календарный год, придётся добавить к декларации блок Anlage WA-ESt, где указать иностранный доход.

Данные о налогоплательщиках — Hauptvordruck

Раздел Hauptvordruck содержит информацию о подающих декларацию:

1. Steuerpflichtige Person — данные основного заявителя.
2. Nur bei Zusammenveranlagung: Ehefrau oder Person B — информация о супруге/партнёре.
3. Nur bei Ehegatten / Lebenspartnern: Veranlagungsart указывается тип декларации (совместная или нет).
4. Bankverbindung — банковские реквизиты. Эти данные указывать не обязательно. Они будут иметь значение только, если начислят возврат налога — налоговая произведёт перевод суммы на указанный здесь номер счета.

Процесс добавления данных о заявителе и банковских реквизитах.

Если развернуть списки раздела вниз, появятся другие многочисленные подблоки — они применимы для определённых ситуаций.

Например, в 6 блоке Hauptvordruck — Sonstige Angaben und Anträge — Einkommensersatzleistungen вводятся пособия и выплаты, не облагаемые налогом, но учитывающиеся при расчёте налоговой ставки (Progressionsvorbehalt).

Это:

• Arbeitslosengeld — пособие по безработице.
• Elterngeld — родительское пособие.
• Insolvenzgeld — выплаты при банкротстве фирмы.

Полный список необлагаемых, но учитываемых доходов можно посмотреть в справке.

Информацию о не облагаемых налогом доходах можно посмотреть в справке.

Данные о доходах и расходах, связанных с профессиональной деятельностью — Anlage N

Anlage N заполняется теми, кто работает по найму — бланк состоит из двух основных разделов:

• Angaben zum Arbeitslohn (доходы) — данные о всех категориях доходов, связанных с деятельностью. Сюда входит зарплата на основной работе, прибыль от подработки, включая оплату труда от иностранных компаний.
• Werbungskosten (расходы) — все затраты, связанные с выполнением рабочих обязанностей. Например, дорога до офиса, Home Office, покупка рабочего компьютера.

Прочие частные расходы (на страхование, помощь нуждающимся родственникам, дополнительные медицинские услуги, обучение, уход за инвалидом в семье и т.п) учитываются в отдельных блоках.

Налоговая ставка рассчитывается исходя из прибыли от работы: доходы минус расходы на работу за год.

На все указанные в этом блоке расходы нужно сохранять чеки, которые могут потребовать предоставить. Если попросят показать, а чека не окажется, то сумму без чека не учтут.

Но если сотруднику налоговой покажется, что заявитель часто пытается списывать какие-то расходы, не предоставляя чеки по запросу, может поставить метку «ненадёжности».

Когда здесь указываются крупные расходы, а потом обнаруживается, что их не было, могут возбудить уголовное дело об уклонении от уплаты налогов.

Доходы на работе

В блок Angaben zum Arbeitslohn вводится заработная плата из годовой справки о доходе Lohnsteuerbescheinigung за год (аналог 2 НДФЛ):

• Bruttoarbeitslohn — брутто зарплата (поле 3 из годовой платёжной ведомости).
• Lohnsteuer — уплаченный налог (поле 4).
• Solidaritätszuschlag — надбавка на солидарность (поле 5).

Справка о доходе Lohnsteuerbescheinigung с нужными полями.

Данные о зарплате можно скачать, запросив у работодателя. Но чтобы скачать листок с информацией о ЗП супруга, нужно, чтобы он подтвердил право на это.

Расходы на работу — Werbungskosten

В разделе Werbungskosten — ohne Beträge laut den Zeilen 81 bis 84 — указываются все рабочие расходы:

8. Entfernungspauschale — дорога на работу (в километрах или билетами на общественный транспорт).
10. Aufwendungen für Arbeitsmittel (soweit nicht steuerfrei ersetzt) — приобретённые за собственные средства вещи и приспособления для работы (например, компьютер, рабочая одежда).
11. Häusliches Arbeitszimmer, das den Mittelpunkt der gesamten betrieblichen und beruflichen Tätigkeit bildet — расходы на домашний офис (списание аренды жилья, где есть отдельный рабочий кабинет (пропорционально проценту площади комнаты и стоимости аренды).
12. Tagespauschale (bei beruflicher Tätigkeit im Home Office) — количество дней, когда работали из дома. Это налоговый вычет для тех, у кого нет отдельной комнаты для работы или кто не хочет рассчитывать расходы на неё.
13. Fortbildungskosten — расходы на дополнительное обучение по профессии.

Если не знаете, куда именно отнести расход, можно просто написать его в раздел 14 — Weitere Werbungskosten — Sonstiges (z. B. Bewerbungskosten, Kontoführungsgebühren).

Например:

• Beglaubigte Übersetzung (2 Diplome) — присяжный перевод двух дипломов.
• Gebuhr Berufsbezeichnung Ingenieur — взнос в палату инженеров для признания диплома.

Если расходы окажутся ниже 1230 евро, смысла заполнять нет — эта сумма вычитается из доходов работника автоматически (ежегодно размер корректируется).

Для работников в Home Office, если это единственное место работы, можно списать максимум 1260 евро без вопросов.

Но если для выполнения рабочих дел есть отдельная комната (кабинет без спальных мест), можно списать в процентном соотношении арендную плату за это «бюро» — вместе с отоплением, интернетом и прочими платежами.

Пример расчета списания рабочих расходов при наличии домашнего кабинета.

Для этого заполняется раздел 11 — Häusliches Arbeitszimmer, das den Mittelpunkt der gesamten betrieblichen.

Пояснение и план квартиры для примера с home-office.

Взносы на социальное страхование — Anlage Vorsorgeaufwand

1. Beiträge zur Altersvorsorge — сумма уплаченных взносов на пенсию (поле 22 и 23 из годовой платёжной ведомости).

2. Beiträge zur inländischen gesetzlichen Kranken- und Pflegeversicherung — сумма уплаченных взносов на медстраховку (поле 25 и 26).

3. Beiträge zur inländischen privaten Kranken- und Pflegeversicherung — расходы на частные медицинские страховки (например, зубную).

7. Weitere sonstige Vorsorgeaufwendungen — Arbeitnehmerbeiträge zur Arbeitslosenversicherung laut Nummer 27 der Lohnsteuerbescheinigung — взносы на страхование от потери работы (поле 27 из ведомости).

Другие страховки для «превентивных мер», например, Haftpflichtversicherung (гражданской ответственности), Kfz (автострахование), Unfallversicherung (от несчастного случая), указываются в Anlage Vorsorgeaufwand — 7 — Weitere sonstige Vorsorgeaufwendungen (поле 46).

Особые обременения — Anlage Außergewöhnliche Belastungen

Наиболее распространенная категория особых обременений – медицинские расходы, не покрытые страховкой. Здесь указываются:

• операция по коррекции зрения,
• имплантация зубов,
• путь до врачей и обратно,
• доплаты за физиотерапию.

В шапке списка расходов указываются:

• Art der Aufwendungen — за что списывать налог.
• Höhe der Aufwendungen — стоимость процедуры.
• Erhaltene und / oder zu erwartende Versicherungsleistungen, Beihilfen, Unterstützungen usw. — сколько заплатила страховка.

Как учитываются медицинские расходы с указанием стоимости и суммы возмещения по страховкам.

Однако эти расходы учтут только, если их размер превышает определённый порог — zumutbare Belastung, примерно 5% годового дохода. Поэтому мелкие траты (пластырь, аспирин) указывать не имеет смысла.

Расходы на работы по дому — Anlage Haushaltsnahe Aufwendungen

Сюда вписывают затраты на такие услуги, как:

• уборка дома,
• ремонт,
• уход за садом и газоном.

Чаще снимающие квартиру заполняют блок 2. Haushaltsnahe Beschäftigungsverhältnisse / Dienstleistungen. Сюда вписывается сумма услуг по обслуживанию дома в Nebenkostenabrechnung из перерасчёта, который прислал арендатор.

Пример учёта расходов на услуги мастера.

Нельзя списать плату за газ, воду и прочие коммунальные платежи по счётчикам — только услуги людей, которые обслуживали дом. Например, косили газон, ремонтировали гараж, подрезали кусты в саду и т.д.

Условия списания: должны быть счета на услуги без материала, и безналичная оплата.

Расходы на детей — Anlage Kind

Учёт трат на детей в налоговой декларации откроется, если он отмечен на странице Anlagenauswahl (список разделов декларации).

Учитываются расходы на:

• детский сад,
• услуги нянь,
• продлёнку в школе,
• частную школу.

Также есть возможность списать оплату определённых страховок, обучения за рубежом или вне дома на Аусбильдунг.

Оплата развивающих занятий и обучающих курсов для детей в расчёте не учитывается.

Расходы на присмотр за детьми учитываются и уменьшают налогооблагаемую базу, независимо от того, работают родители или нет, и возраста ребёнка.

Желательно указать налоговый идентификационный номер ребёнка. Также как и для взрослых, он выдается после регистрации по месту жительства в Германии.

Указываются имя и фамилия, дата рождения, а также где ребёнок жил в текущем году . Запрашивается степень родства — кем является заявитель ребёнку.

Здесь же указывается сумма Kindergeld (плюс «Киндербонус»), полученная за год.

Управление декларацией: отправка в налоговую

При работе с декларацией сверху для управления доступны кнопки:

• Eingeben — здесь отражаются основная структура и данные бланка.
• Prüfen — сервис предварительной проверки результата после подачи, который покажет, сколько вернут денег или надо будет доплатить. Здесь же подсвечиваются ошибки и незаполненные данные. Отправить декларацию можно только после проверки на вкладке Prüfen.
• Versenden — непосредственно отправка декларации в налоговую. Вкладка станет доступна после прохождения Prüfen.

Панель управления декларацией — вкладка Eingeben с основной структурой.

Speichern und Formular verlassen — кнопка управления формуляром для сохранения. При нажатии открывается меню:

1 - Ohne Speichern verlassen — выйти без сохранения,
2 - Zurück zum Formular — обратно на формуляр,
3 - Speichern und Verlassen — сохранить и выйти

Вкладка Prüfen. На скриншоте указана сумма к возврату от налоговой. Если наоборот, должны что-то доплатить, сумма будет красной.

После отправки декларации в Elster ответ обычно приходит «бумажной» почтой. Могут попросить какие-то документы дополнительно или пришлют решение о возмещении/доплате.

Доступен выбор опции электронного вручения — тогда уведомление о принятом решении вместе со ссылкой на Elster для скачивания придёт на email.

Электронное решение считается врученным адресату через 3 дня после оповещения — с этого момента начинается отсчёт срока на обжалование. Скачивался ли файл, значения не имеет.

05-06-2024, Ольга Щетинина, Екатерина Щукина, Евгений Шевцов